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营改增——交通运输业专题(课堂笔记)  

2016-04-26 16:01:30|  分类: 学习艺苑 |  标签: |举报 |字号 订阅

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第一部分 营业税改增值税背景

一、营业税与增值税的主要区别

1、是纳税对象不同

2、是增值税可以抵扣进项税额

3、是适用税率不同

营改增优势,重复计税。

二、营改增税制的变化

1、认定标准,一个增加

2、征税范围,两个扩展。

3、扣税凭证,三个变化。

4、税率档次,两个变四。

有利于消除重复征税。

三、现代服务业

1、研发和技术服务

2、信息技术服务

3、文化创意服务

4、物流辅助服务

5、有形动产租赁服务

6、鉴证咨询服务

7、广播影视服务


第二部分 营业税改增值税影响及对交通运输业利润影响分析

一、营业税改增值税影响

1优化了税收制度

2减轻经济主体负担

3引导社会生产方式

二、营业税改增值税对交通运输业利润影响

三、交通运输业利润变化

四、交通运输业税率变化3%改为11%

五、企业利润相关计算方式

六、交通运输业涉及主要税种

1应交城市维护建设税、教育费附加、增值税(11%)所得税25%

2城市维护建设税是以增值税、营业税、消费税额为纳税依据征收的一种税。

3税率为市区7%,县镇5%,市区县镇以外1%

 

第三部分 营改增——交通运输业会计业务分析

一、交通运输业营改增会计处理

1从试点一般纳税人处取得发票

2从试点小规模纳税人处取得发票

二、进口货物

 

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